Analizando los Factores de Riesgo y Prevención de Fraude en Información Financiera

La integridad y la precisión de la información financiera son fundamentales para mantener la confianza de los inversores y el buen funcionamiento de los mercados. Sin embargo, el fraude financiero sigue siendo un problema persistente que puede tener consecuencias devastadoras para las empresas y los inversores.

En este artículo, exploramos los factores de riesgo que pueden llevar a incorrecciones en la información financiera y discutimos estrategias efectivas para prevenir y detectar el fraude. A través de un análisis exhaustivo, buscamos proporcionar a los lectores una comprensión más profunda de este problema crítico y ofrecer soluciones prácticas para mitigar estos riesgos.

¿Qué es el Fraude en Información Financiera?

Esto es una actividad ilegal que implica la manipulación de información financiera con el objetivo de obtener ganancias ilegales, causando un perjuicio económico a un tercero. Este tipo de fraude puede ocurrir en cualquier aspecto del mundo financiero, como en la banca, inversiones y seguros.

Los estafadores utilizan una variedad de técnicas para cometer fraude financiero, como falsificar documentos, manipular información financiera o robar identidades. Estas técnicas a menudo se dirigen a personas vulnerables o empresas sin suficiente seguridad financiera. Si te prometen cuantiosas ganancias, utilizan métodos de inversión infalibles o facilitan soluciones imposibles a los problemas económicos, es muy probable que te encuentres ante un intento de fraude financiero.

Los fraudes financieros son una gran preocupación tanto para las organizaciones financieras como para las de otro tipo, y pueden dar lugar a pérdidas masivas. Las sanciones emitidas por el gobierno son de 9.950 millones de dólares concedidos en multas en todo el mundo en 2021 y, aún más impresionante, 22.860 millones de dólares en 20202.

Las organizaciones que las reciben son consideradas responsables por permitir que esto ocurra en sus plataformas, ya sea deliberadamente o no. Debido a las ondas que cada caso de fraude financiero puede enviar a través de la economía, los legisladores están especialmente atentos a su tratamiento.

Los fraudes financieros pueden tener muchas víctimas, entre ellas:

  • Bancos y neobancos
  • Las Fintech de cualquier tipo
  • Particulares o grupos de particulares
  • Empresas públicas y privadas
  • El gobierno u otra autoridad
  • La economía en general

Clasificación de los factores de riesgo

Estos factores de riesgo se suelen clasificar según los tres elementos del Triángulo del Fraude: Presión, Oportunidad y Racionalización:

Presión:

Este factor se refiere a las circunstancias que llevan a una persona a cometer fraude. Puede ser una presión financiera personal, como deudas o gastos inesperados, o presión en el trabajo, como la necesidad de cumplir con las expectativas de rendimiento. Las amenazas inminentes a la estabilidad financiera y rentabilidad de la empresa debido a circunstancias económicas de la industria, o condiciones de operación de la entidad, pueden generar presión. Además, la presión excesiva por parte de los dueños o accionistas o terceros para que la Dirección cumpla los requisitos o expectativas de negocio puede ser un factor de riesgo.

Oportunidad:

Este factor se refiere a la capacidad de una persona para cometer fraude sin ser detectada. Esto puede ser debido a debilidades en los controles internos de una empresa o a la capacidad de una persona para manipular estos controles. Un buen sistema de control interno, con un correcto balance en los controles de prevención y detección, puede reducir extremadamente las vulnerabilidades de la compañía en cuanto al fraude. Sin embargo, carecer de controles internos adecuados o prescindir ocasionalmente de su aplicación, aumenta el riesgo de que se cometan actos ilícitos.

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Racionalización:

Este factor se refiere a la justificación que da a una persona para cometer fraude. Puede ser la creencia de que está siendo tratada injustamente y que por lo tanto tiene derecho a robar, o la creencia de que el fraude es aceptable en su cultura o industria. La racionalización puede ser un proceso subconsciente en el que el defraudador se convence a sí mismo de que sus acciones son aceptables.

Tendencias del Fraude en Información financiera

Las tendencias actuales en el fraude financiero incluyen una variedad de prácticas y técnicas que están evolucionando con el tiempo:

Manipulación de ingresos y gastos:Las empresas pueden inflar sus ingresos mediante la postergación de devoluciones, reconocimiento anticipado de ingresos o manipulación de contratos, mientras que pueden disminuir sus gastos a través de la capitalización indebida o diferimiento de costos.

Uso indebido de activos y pasivos: Las compañías pueden clasificar incorrectamente los pasivos a corto plazo como pasivos a largo plazo para mejorar sus ratios financieros, o inflar el valor de sus activos mediante la sobrevaloración de inventarios, propiedades o inversiones.

Fraudes en las transacciones Inter compañía: Las empresas pueden utilizar transacciones Inter compañía ficticias o manipuladas para ocultar pérdidas, transferir fondos ilegalmente, evadir impuestos o manipular los estados financieros consolidados.

Ciberdelincuencia: Los delincuentes pueden utilizar ataques informáticos para robar información confidencial, manipular los estados financieros de una empresa o cometer fraudes mediante suplantación de identidad y estafas en línea.

Fraudes relacionados con la adopción de nuevas normativas: La adopción de nuevas normativas contables y de presentación de informes puede dar lugar a la aparición de fraudes específicos, ya que las empresas buscan aprovechar las lagunas o ambigüedades en las regulaciones para mejorar su posición financiera o evadir responsabilidades.

Uso indebido de estimaciones contables y juicios profesionales: Las entidades pueden utilizar estimaciones contables y juicios profesionales de forma inadecuada para manipular sus estados financieros.

Estas tendencias representan desafíos significativos para las empresas y los reguladores, y requieren una vigilancia constante y controles internos sólidos para prevenir y detectar el fraude financiero.

Medidas para combatir el fraude de información financiera

Combatir el fraude de información financiera, siempre será un gran reto para las entidades, veamos algunas de las medidas que puede tomar en su organización para combatir este flagelo;

Monitoreo efectivo: El monitoreo de transacciones y el análisis de patrones son herramientas esenciales en la lucha contra delitos financieros como el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y el fraude. Estos procesos permiten identificar actividades sospechosas y tomar medidas preventivas o correctivas de manera oportuna.

Metas realistas: Establecer metas realistas en cuanto al desempeño financiero es crucial para evitar presiones indebidas que puedan llevar a conductas fraudulentas. Además, es importante supervisar el desempeño de los colaboradores para asegurar que los resultados estén acorde a las metas establecidas.

Supervisión del desempeño: La supervisión y actualización periódicas del sistema son esenciales para mantener un control efectivo sobre las operaciones financieras. Esto permite detectar cualquier anomalía o desviación a tiempo y tomar las medidas correctivas necesarias.

Adaptación a cambios: Las organizaciones financieras deben ser capaces de adaptarse a situaciones cambiantes y evolucionar constantemente para mantenerse relevantes. Esto implica adoptar nuevas tecnologías y optimizar los procesos para mejorar la eficiencia y la seguridad.

COMPLIANCE es la solución integral para las organizaciones que buscan fortalecer sus sistemas de seguridad y cumplimiento.

Auditoría: La realización de auditorías internas y externas es una práctica esencial para prevenir fraudes financieros. Las auditorías permiten identificar posibles irregularidades o fraudes en los estados financieros y garantizar la transparencia y la rendición de cuentas dentro de la empresa

Control de acceso a la información: Controlar el acceso a la información es fundamental para prevenir el fraude financiero. Esto implica establecer políticas claras sobre quién puede acceder a cierta información y asegurar que se respeten estas políticas.

Controles constantes y sorpresivos: Realizar controles constantes y sorpresivos es una estrategia efectiva para prevenir fraudes financieros. Estos controles permiten detectar cualquier actividad sospechosa a tiempo y actuar de manera oportuna.

Capacitación: La capacitación del personal es una medida preventiva importante. A través de programas de capacitación, los empleados pueden aprender sobre las mejores prácticas para prevenir y detectar fraudes, lo que contribuye a crear una cultura de integridad y transparencia en la organización.

FORMACIÓN  es un servicio de Risks International diseñado para ayudar a las empresas a mitigar y prevenir riesgos. Este servicio incluye una variedad de cursos especializados que abordan temas como el cumplimiento normativo en materia de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, y la prevención y detección de engaño en procesos de selección de personal.

Código ético: Tener un código ético sólido es fundamental para prevenir fraudes financieros. Un código ético establece las normas y valores que deben seguir los miembros de la organización, promoviendo un comportamiento ético y responsable.

En Risks International seguimos en la tarea de ayudar a las empresas a prevenir y mitigar todo tipo de riesgos que afecte su operatividad y rentabilidad. Entendemos que cada empresa es única y, por lo tanto, requiere soluciones personalizadas para gestionar eficazmente sus riesgos.

Nuestro equipo de expertos trabaja incansablemente para entender las necesidades específicas de cada cliente y desarrollar estrategias de gestión de riesgos que sean tanto proactivas como reactivas.

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Fuentes:

Combatir el Fraude y el Blanqueo de Dinero | IFAC

Autor: Luisa Caicedo

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